ПрАТ "СГП"Дмитрівка"

16. Відомості про аудиторський висновок

Аудиторський висновок /звіт незалежного аудитора/ про фінансову звітність приватного акціонерного товариства "СГП "Дмитрівка" за 2012 рік. Даний аудиторський висновок складено для подання Керівництву, Акціонерам Товариства та іншим користувачам у складі річної звітності за 2012 рік. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА Код ЄДРПОУ 20592639 Організаційно-правова форма емітента акціонерне товариство Виписка з єдиного державного реєстру підприємств та організацій Виписка ААА № 477303 .Дата проведення первинної державної реєстрації 25.11.1997 року. Місцезнаходження 69035 м.Запоріжжя, вул..Перемоги 63, к.308 Розрахунковий рахунок 26005393052412 МФО 320854 Назва банку ПАТ "Діамант банк" м.Запоріжжя Види діяльності за КВЕД -01.46 Розведення свиней -10.13 Виробництво м ясних продуктів -46.32 Оптова торгівля м"ясом та м"ясними продуктами -47.22 Роздрібна торгівля м"ясом і м"ясними продуктами в спеціалізованих магазинах -75.00 Ветеринарна діяльність -68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. Середньооблікова чисельність працівників 1 громадянин України ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВIРКИ. Аудиторська перевiрка здiйснена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту контролю якостi аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 122-2 вiд 31 березня 2011 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА № 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА № 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора". , Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), якi затвердженнi рiшенням комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1360 вiд 29.09.2011 р. , iнструктивного листа щодо обсягу розкриття емiтентами iнформацiї про аудиторський висновок , який оприлюднюється в офiцiйному друкованому виданнi та розмiщується в загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, який затверджений рiшенням ДКЦПФР № 69 вiд 31.01.2008 р. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання об'рунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв. У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на об'рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi. Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є надання аудиторовi можливостi висловити думку стосовно того, чи складена фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi. На нашу думку, отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено вiдповiдно до статтi 40 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про акцiонернi товариства", Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України вiд 31.03.2011 р. № 122/2 "Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв" з урахуванням вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку (затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360), зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096. Пiд час перевiрки на вибiрковiй основi використовувались данi Головної книги та журналiв-ордерiв за 2012 рiк, данi промiжної квартальної та мiсячної фiнансової та повний комплект фiнансової звiтностi за 2012 р., регiстри бухгалтерського облiку. Ми планували та виконували аудиторську перевiрку таким чином, щоб забезпечити достатню впевненiсть в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень. Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена згiдно формату Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку з порушеннями. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ. Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до національних положень /стандартів/ бухгалтерського обліку та чинного законодавства України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки, вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. За повноту та достовірність наданих для перевірки документів, фінансову інформацію та фінансову звітність Товариства відповідальність несе керівництво Товариства ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА. Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності товариством, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення негативної думки. Підстава для висловлення негативної думки: a) Не проведена інвентаризація активів Товариства, розмір яких є суттєвим. b) МСА вимагають від нас оцінити чи є обґрунтованими оцінки, у тому числі облікові оцінки за справедливою вартістю. У зв'язку з тим, що Товариством переоцінка основних засобів, можливість якої передбачена П(С)БО 7 "Основні засоби", не здійснювалася, ми не можемо вважати що такі необоротні активи повною мірою відповідають їхній справедливій вартості станом на 31.12.2012 р. г) відсутні акти звірок з постачальниками, сума заборгованості є суттєвою; д) маємо сумнів, що відсутня кредиторська заборгованість більш ніж три роки; Допускаємо, що зазначені викривлення можуть бути суттєвими. НЕГАТИВНА ДУМКА: На нашу думку, підстави про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення негативної думки " є обґрунтованими. Вважаємо, що фінансова звітність не відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31.12.2012 року, та його фінансові результати за 2012 рік. ДУМКА АУДИТОРА ЩОДО ПОВНОГО КОМПЛЕКТУ ФIНАНСОВОI ЗВIТНОСТI ВIДПОВIДНО ДО МСА 700. "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності" 1)РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦII ЗА ВИДАМИ АКТИВIВ ВIДПОВIДНО ДО НАЦIОНАЛЬНИХ СТАНДАРТIВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ. Необоротні активи. Товариством станом на 31.12.2012 року відображено в звітності вартість основних засобів та нематеріальних активів первісною вартістю на суму 10837,2 тис.грн. . За даними бухгалтерського обліку змін по рахунку на протязі звітного року не відбувалось. У бухгалтерському обліку знос (амортизація) основних засобів на протязі звітного періоду не нараховувався. На 31.12.2012 року за даними бухгалтерського обліку та звітності вартість незавершеного будівництва складає 72,4 тис.грн..- витрати товариства на придбання основних засобів не введених до експлуатації. В порушення Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та грошових документів і розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України не проведено інвентаризацію основних. В разі не проведення інвентаризації, підтвердити достовірність показників розділу 1 "Баланс" не має можливості, так як сума показників розділу 1 "Баланс" є суттєвою. Облік основних засобів відповідає вимогам ПОЛОЖЕННЯ (СТАНДАРТ) БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 7 "ОСНОВНІ ЗАСОБИ", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 27 квітня 2000 р. N 92. з порушеннями. На 31.12.2012 року до складу фінансових інвестицій віднесено вартість придбаних часток в підприємства: -ТОВ "СГП Дмитрівка-Січ"-549388,89 грн., що складає 49,5 часток статутного фонду. Код34441403 м.Запоріжжя, вул..Перемоги63/204; -ТОВ "СГП "Дмитрівка-Холдінг"-549371,16 грн., що становить 49,5 часток статутного фонду. Код34441230 м.Запоріжжя. вул..Карпенко-Карого 60/17а. На протязі звітного року змін по рахунку не має. Облік фінансових інвестицій здійснено згідно стандарту бухгалтерського обліку № 12 "Фінансові інвестиції". Оборотні активи. Показники фінансової звітності відповідають бухгалтерському обліку товарно-матеріальних цінностей та згруповані: - Довгострокові біологічні активи за первісною вартістю-866 тис.грн. , вартість яких на протязі звітного року не змінювалась. - матеріали сільськогосподарського призначення-21,1 тис.грн. Запасів, переданих на комісію, заставу за даними Товариства не має. В порушення Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та грошових документів і розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України не проведено інвентаризацію виробничих запасів. Маємо сумнів, що виробничі запаси та біологічні активи існують. Облік запасів Товариства не відповідає вимогам ПОЛОЖЕННЯ (СТАНДАРТ) БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 9 "ЗАПАСИ" ,затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 20 жовтня 1999 р. N 246. Поточна дебіторська заборгованість за продукцію, роботи, послуги відображено згідно даних бухгалтерського обліку та складає: На 31.12.2012 року дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги за даними підприємства складає 300,1 тис.грн. Станом на 31.12.2012 року інші необоротні активи в розмірі 248,9 тис.грн.. Підтвердити достовірність показників дебіторської заборгованості та інших оборотних активів не має можливості . Акти звірок відсутні. Облік дебіторської заборгованості не відповідає вимогам ПОЛОЖЕННЯ (СТАНДАРТ) БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 10 "ДЕБІТОРСЬКА АБОРГОВАНІСТЬ", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 8 жовтня 1999 р.237 . Касових операцій не відбувалось. Залишку валютного рахунку на кінець звітного періоду не має. Вибірковою перевіркою правильності використання банківських рахунків в національній валюті порушень не виявлено. Залишки грошових коштів по рахунку у банках підтверджено довідками обслуговуючого банку і відповідають даним синтетичного обліку. Залишок грошових коштів в національній валюті станом на 31.12.2012 року складає 10,8 тис.грн. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО РЕАЛЬНIСТЬ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ВIДПОВIДНО ДО ВСТАНОВЛЕНИХ НОРМАТИВIВ НАЦIОНАЛЬНИХ СТАНДАРТIВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ. Протягом року Товариство здійснювало операції з придбання виробничих запасів у вітчизняних постачальників Кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду : - кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги-938,2 тис.грн ; -інші поточні зобов язання-1762,5 тис.грн. Актів звірки з постачальниками не має. Маємо сумнів, що станом на 31.12.22002 року кредиторська заборгованість більш ніж три роки відсутня. При вибірковій перевірці розрахунків по заробітній платі значних порушень діючого законодавства України не встановлено. При вибірковій перевірці нарахування та сплати до бюджету податку з доходів громадян із заробітної плати, інших виплат, значних порушень не встановлено. У товаристві нарахування заробітної плати проводиться відповідно до штатного розкладу та П/С/БО 26 "Виплати робітникам", затвердженого наказом МФУ від 28.10.2003 року №601.Виплата зарплатні здійснюється своєчасно. При вибірковій перевірці розрахунків з підзвітними особами значних порушень діючого законодавства України не встановлено. Підзвітні особи звітують за всіма отриманими авансами вчасно. Зовнішньоекономічної діяльності не має На 31.12.2012 року забезпечення наступних витрат та платежів-20 тис.грн. , довгострокові зобов' язання не сформовані. Вибірковою перевіркою встановлено ,що облiк та оцiнка забов'язань здiйснюється вiдповiдно ПОЛОЖЕННЯ (СТАНДАРТ) БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 11 "ЗОБОВ'ЯЗАННЯ", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31 січня 2000 р. N 20 здійснюється з порушеннями. РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦII ПРО ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ , ЙОГО СТРУКТУРА, ВIДПОВIДНIСТЬ ОБЛIКУ ВИМОГАМ НАЦIОНАЛЬНИХ СТАНДАРТIВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ , СПЛАТА АКЦIОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ СТАТУТНОГО ФОНДУ Відкрите акціонерне товариство створено відповідно до Наказу Регіонального відділення Фонду державного майна України по м. Київу 28 жовтня 1997 року №128 шляхом перетворення ДКВКСГП "Дмитрівна" у відкрите акціонерне товариство згідно закону України "Про особливості приватизації майна в агропромисловому комплексі" від 10.07.1996 року №290/96-ВР. Статутний капітал складає 1824994 гривень. Статутний капітал розподілено на 7299976 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. Статут товариства зареєстровано Києво-Святошинською Райдержадміністрацією за реєстраційним номером 13391200000002688 від 25.11.1997 року. Нова редакція статуту зареєстрована 25.02.2004 року за реєстраційним номером 2024.Розмір статутного фонду не змінювався. Згідно з законом України "Про приватизацію майна Державних підприємств" РВФДМУ по м.Київу передано до статутного фонду ВАТ "СГП "Дмитрівна" об єкти нерухомості, згідно переліку в додатку до наказу РВФДМУ №1285 від 28.10.1997 року на загальну суму 1824994 грн. Акт оцінки вартості цілісного майнового комплексу ДКВКСГП "Дмитрівка" було затверджено в.о.начальника РВ ФДМУ по м.Київу В.Г. Трибрат від 29.08.1997 року. Розмір статутного фонду сформовано в повному обсязі та відповідає установчим документам. Випуск цінних паперів зареєстровано управлінням НКЦБ згідно свідоцтва про реєстрацію випуску цінних паперів 17 серпня 2012 року № 267/10/1/98. на суму 1824994 грн. в кількості 7299976 простих іменних акцій за номіналом 0,25 грн. Форма випуску документарна. Згідно нової реакції Статуту Товариства, зареєстрованого 30.05.2011 року за номером11031050020021460, розмір статутного капіталу не змінювався та складає 1824994 гривень. Дану редакцію Статуту розроблено з метою приведення його положень у відповідності до вимог закону України "Про акціонерні товариства" та визначення типу Товариства як Приватне .Акціонерне Товариство. Акціонери, які мають більш 10% розміру статутного фонду: - фізична особа-44,5516% розміру статутного капіталу -ПП Еланда-М"24,0% розміру статутного капіталу -ПП "Бізнес Офіс №9"-23,9994% розміру статутного капіталу. Власний капітал станом на 31.12.2012 року згідно фінансової звітності сформовано: - статутний капітал-1825,0 тис.грн.; - додатковий капітал-7653,3 тис.грн. - непокритий збиток-6639,5 тис.грн Маємо сумнів , що власний капітал відображено в балансі одночасно з відображенням активів і зобов' язань, які призводять до його змін. Я вважаю, що статті розділу 1 пасиву балансу дають сумнівне уявлення про власний капітал підприємства станом на 31.12.2012 року . Відповідність чистих активів вимогам законодавства. Визначення вартості чистих активів проводились на підставі "Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств", які схвалені рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 року № 485. Станом на 31.12.2012 року вартість чистих активів складає 2838,5 тис.грн. Висновок: Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31.12.2012 року більша вiд статутного капiталу. Вимоги п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України дотримуються. Розкриття інформації про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною 1 статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" Згідно відповіді на запит: - Рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу не приймалось. - Фактів лістингу або делістингу цінних паперів на фондовій біржі не має. - Зміна складу посадових осіб- за даними Товариства не відбувалось. - Зміна власників акцій, яким належить 10 і більш відсотків голосуючих акцій- не відбувалось - Рішення емітента про утворення, припинення його філій не має. - Отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента- за даними довідки Товариства не здійснювалось - Рішення вищого органу емітента про зменшення розміру статутного фонду не приймалось. - Порушення справи про банкрутство товариства, винесення ухвали про його санацію- на протязі звітного року не приймалось - Рішення вищого органу товариства або суду про припинення або банкрутство товариства - на протязі звітного року не приймалось. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку. Звіт про фінансові результати підприємства не відповідає Положенню бухгалтерського обліку №25 "Звіт про фінансові результати суб єкта малого підприємництва". У звіті про фінансові результати надано користувачам сумнівну інформацію про доходи, витрати, прибутки та збитки від діяльності за 2012 рік. Результатом діяльності Товариства в 2012 році за даними обліку є прибуток в розмірі 2,2 тис.грн. Основні показники фінансово-господарської діяльності за даними підприємства за 2012 рік за даними звітності згруповані : За 2012 рік згідно звітності Товариством отримано доходів 105,5 тис.грн. -доходи від оренди. Витрати за даними звітності Товариства: 103,3 тис.грн. Облікова политика Товариства, розподіл доходів по группам , здійснено згідно положення бухгалтерського обліку 15 "Доход" з порушеннями. Вважаємо, що фінансові результати Товариства, розкриті у фінансовій звітності за звітний рік по основних показниках не достовірні . СТАН КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛIННЯ (В ТОМУ ЧИСЛI СТАН ВНУТРIШНЬОГО АУДИТУ). Порядок утворення органів управління, їх компетенція та порядок організації роботи і відповідальність визначені Статутом Товариства та відповідними положеннями. Власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управління Товариством не приймався. Внутрішнього аудиту не має. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок: 1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту, 2) "Інформація про стан корпоративного управління", наведена у річному фінансовому звіті, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням Комісії від 30.10.2009 №1355, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 25.01.2010 за №80/17375. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ІДЕНТИФІКАЦІЇ ТА ОЦІНКИ АУДИТОРОМ РИЗИКІВ ВИКРИВЛЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ВНАСЛІДОК ШАХРАЙСТВА. При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства відповідно вимог МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства. ВИКОНАННЯ ЗНАЧНИХ ПРАВОЧИНIВ АКЦIОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ. У звітному періоді компанією не здійснювались значні (10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності) правочини та не приймались рішення про здійснення таких правочинів. Розкриття інформації щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається разом з фінансовою звітністю. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю не встановлено. ВИСНОВОК. Концептуальною основою фінансової звітності, що використана Товариством для підготовки наданих фінансових звітів, є Національні стандарти бухгалтерського обліку з порушеннями. Бухгалтерський облік базується на принципах єдиної журнально-ордерної форми з використанням програми. Організація та методологія бухгалтерського обліку в товаристві відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" від 16.07.1999 року №996, затвердженим національним стандартам бухгалтерського обліку та іншим нормативним документам з питань організації бухгалтерського обліку в Україні з порушеннями. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевiрка дає обгрунтовану пiдставу для висловлення думки незалежного аудитора. Вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, зокрема Мiжнародних стандартiв № 700,701,720, враховуючи те, що перевiрка проведена вибiрковим методом, не проведенно інвентаризацію майна , грошових коштів та розрахунків , недоліків в веденні бухгалтерського обліку, висловлюємо негативну думку про те, що фiнансова звiтнiсть Товариства справедливо i достовiрно вiдображає його фiнансовий стан на дату складання звiтностi, вiдповiдає облiковiй полiтицi пiдприємства , Нацiональним положенням (стандартам ) бухгалтерського облiку та вимогам чинного законодавства України. Бухгалтерський облік підлягає вдосконаленню. ІНФОРМАЦІЯ ПРО АУДИТОРА: Назва: Приватний підприємець Чистік Олена Геннадіївна. Свідоцтво про включення до реєстру Аудиторських фірм №2581, видане рішення АПУ України №100 від 30.03.2001р. Відомості про аудитора: Чистік Олена Геннадіївна, сертификат серії А№002266 , виданий згідно рішення АПУ №25 від 01.06.1995 року, дія якого продовжена згідно рішення АПУ від 21 травня 2009 року №202/2 до 01.06.2014 р. Місцезнаходження м.Запоріжжя, вул.40 років Радянської України 92/58 Місце проведення аудиту: м.Запоріжжя, вул..Перемоги,63/308 Підстава проведення аудиту: Договор від 24.01.2013 року Период проведення аудиту: З 24.01.2013 по 30.03.2013 року Довідка про фінансовий стан Товариства станом на 31.12.2012 року. На підставі отриманих облікових даних під час проведення аудиторської перевірки фінансового звіту Товариства за 2012 рік, був проведений аналіз показників фінансового стану Товариства на 31.12.2012р. Аналіз коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан Товариства, проведено відповідно до "Методичних рекомендацій з підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств і підприємств - емітентів облігацій" ухвалених Аудиторською палатою України (Протокол засідання АПУ від 23.02.2001р. №99). Результати аналізу коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан Товариства представлено в нижченаведеній таблиці: Фінансові коефіцієнти № Показники Формула розрахунку Розрахунок: Теоретичне значення Примітки на 31.12.20102р. на 31.12.2011 р. 1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності Ф 1 ( р. 220 + р.230 +р.240) Ф 1 р. 620 0 0 0,25 - 0,5 Показує якість оборотних активів, відображає, що на 1 грн. поточних зобов'язань підприємство має 0 грн. ліквідних активів. 2 Коефіцієнт загальної Ліквідності Ф 1( р.260) Ф 1 р. 620 0,5 0,5 1,0 - 2,0 Відображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов'язань. 3 Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом Ф.1(р. 430+р.480+р.620+р.630) Ф 1 р. 380 1,0 0,8 0,5 - 1,0 На кожну 1 грн. власних коштів, вкладених в активи підприємства 4 Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності) Ф 1 (р. 380) Ф 1 р. 640 0,5 0,5 0,25 - 0,5 (або 25-50%) Показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність Показники фінансового стану свідчать про те що Товариство має не задовільний фінансовий стан Товариство є неліквідним та неплатоспроможним.. Незалежний аудитор Приватний підприємець Чистік О.Г.